Zasady rachunkowości
Grupa Kapitałowa kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika aktywów i uregulowanie zobowiązania. Aby kompensata była możliwa, tytuł prawny nie może być uwarunkowany wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości.
Grupa Kapitałowa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia przypadku naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia).
Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).
Informacje finansowe
| 31.12.2017 | Razemaktywa finansowe | Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
|---|---|---|---|
| Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych | 3 503 | 2 601 | 902 |
| Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane | (3) | (3) | - |
| Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 500 | 2 598 | 902 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 2 097 | 2 082 | 15 |
::Wartość zobowiązań finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym | 1 337 | 1 337 | - |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych otrzymane | 760 | 745 | 15 |
| Kwota netto | 1 403 | 516 | 887 |
| 31.12.2017 | Razemzobowiązania finansowe | Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
|---|---|---|---|
| Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych | 2 791 | 2 743 | 48 |
| Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane | (3) | (3) | - |
| Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 2 788 | 2 740 | 48 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 1 895 | 1 895 | - |
| Wartość aktywów finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 337 | 1 337 | - |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych udzielone | 558 | 558 | - |
| Kwota netto | 893 | 845 | 48 |
| 31.12.2016 | Razemaktywa finansowe | Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
|---|---|---|---|
| Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych | 4 905 | 2 905 | 2 000 |
| Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane | (4) | (4) | - |
| Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 4 901 | 2 901 | 2 000 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 2 096 | 2 096 | - |
| Wartość zobowiązań finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 698 | 1 698 | - |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych otrzymane | 398 | 398 | - |
| Kwota netto | 2 805 | 805 | 2 000 |